부가가치세 총정리(확정,예정 신고 / 납부 방법 / 준비 서류 )

부가가치세 신고는 사업 운영에 꼭 필요한 과정입니다. 일반과세자는 매출에서 매입세액을 차감해 부담을 조정할 수 있고,  간이과세자는 낮은 세율로 혜택을 받을 수 있습니다. 신고하면 불필요한 세금 부담을 막을 수 있고, 꼭 돌려받아야 하는 세금도 체크해 볼 수 있으니 기한 내 꼭 신고해서 확인해 보시기 바랍니다. 미신고 시 가산세 부담이 생길 수 있으니 늦기전에 확인해 보시기 바랍니다.

목차

• 1. 부가가치세 확정신고 vs 예정신고 : 차이점
• 2. 부가가치세 확정신고란?
• 3. 부가가치세 확정신고 기간
• 4. 부가가치세 신고 대상 (면세 사업자)
• 5. 부가가치세  준비서류
• 6. 부가가치세  신고방법 (홈택스 / 세무서 방문)
• 7. 부가가치세 납부방법 (기한 연장 가능? /  납부 연장 신청 방법)
• 8. 부가가치세 신고 시 꼭 주의할 점!

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1. 부가가치세 확정신고 vs 예정신고 : 차이점

 ✔ 확정신고 

- 부가가치세 확정신고는 6개월 동안의 사업 실적을 바탕으로 세액을 계산하고 신고하는 의무입니다. 사업자는 매출세액에서 매입세액을 차감하여 납부할 세액을 결정하고, 이를 정확히 신고해야 합니다. 실적을 정확히 반영하는 것이 중요하며, 신고 후 세액을 납부하는 과정은 모든 부가가치세 과세 대상 사업자에게 필수입니다.

 

 ✔ 예정신고 

- 부가가치세 예정신고는 이전 과세 기간의 납부 세액을 기준으로 예상 세액을 신고하는 제도입니다. 주로 법인 사업자는 의무적으로, 개인 사업자는 예정고지 또는 예정신고 중 선택할 수 있습니다. 이 제도는 세액을 미리 예측하여 신고하고 납부함으로써 과다납부 방지와 세무 부담 분산 효과를 가져오며, 가산세를 피하고 자금을 미리 계획할 수 있게 도와줍니다.

 

 ✔ 간단 비교! 확정신고 VS 예정신고 

· 확정신고 : 6개월 단위로 최종 정산하여 신고 ( 법인 · 개인 필수)

· 예정신고 : 3개월 단위로 미리 신고 및 납부 ( 법인 필수 / 개인 선택 )

 

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부가가치세 예정신고 (예정고지, 기준 대상자, 신고기간, 세액금액)

 

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2. 부가가치세 확정신고란?

부가가치세는 상품이나 서비스가 생산·유통되는 과정에서 발생하는 부가가치에 부과되는 세금입니다. 최종 소비자가 부담하는 간접세지만, 사업자가 이를 징수해 국가에 납부하는 역할을 하죠. 쉽게 말해, 매출세액에서 매입세액을 공제한 후 남은 금액을 납부하는 방식입니다. 즉, "내가 번 돈에서 사업 운영에 사용한 세금을 제외하고 내는 세금"이라고 이해하면 됩니다! 😉

 

✔ 부가가치세, 왜 중요할까요?

부가가치세는 국가 재정의 핵심 세원으로, 도로·교육·의료 등 공공 서비스에 활용됩니다. 성실한 납세는 국가 발전에 기여하는 동시에 사업자의 의무이죠. 또한, 정확한 신고와 납부는 가산세 부담을 줄이고, 사업 운영의 안정성을 높이는 중요한 과정이랍니다!

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3. 부가가치세 확정신고 기간

 ✔ 일반과세자 

· 1기  (1~6월 거래분) : 2025년 7월 25일까지 신고 및 납부

· 2기 (전년도 7~12월 거래분) :  2026년 1월 25일까지 신고 및 납부

 

  ✔ 간이세과자 

· 2025년 1월 25일 까지 신고 및 납부 (2024년 전체 거래분 기준)

 

 ✔ 예정신고(해당 사업자만 해당) 

· 1기 예정신고(1~3월 거래분): 2025년 4월 25일까지 신고 및 납부

· 2기 예정신고(7~9월 거래분): 2025년 10월 25일까지 신고 및 납부

(예정신고는 직전 과세기간 납부세액이 1,500만 원 이상인 경우 필수)

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4. 부가가치세 신고 대상 (면세 사업자)

 ✔ 일반 과세자 ( 반드시 신고 / 1년에 2번) 

· 과세 기준 : 연 매출 8,000만원 이상인 사업자

· 신고 횟수 : 1년에 2회 (1월 · 7월 확정신고)

· 특징 : 부가가치세 10%적용 / 매출세액에서 매입세액 공제 후 납부

· 주의 : 일정 기준을 초과할 시 예정신고(4월 · 10월) 추가 신고 필요

 

 ✔ 간이과세자 ( 반드시 신고 / 1년에 1번) 

· 과세 기준 : 연 매출 8,000만원 미만인 사업자

· 신고 횟수 : 1년 에 1회 (1월 확정신고)

· 특징 : 매출에 따라 0.1% ~ 3% 낮은 세율 / 매입세엑 공제 가능(일부제한) / 매출에 따라 일반과세자로 변경 될 수 있음

 

 ✔ 면세사업자 ( 신고대상 X / 단, 사업자 신고 필수) 

· 면세 대상 : 부가가치세가 면제되는 업종 운영 사업자

· 대표업종예시 : 병 · 의원, 학원, 도서 · 신문 발행업, 농 · 축 · 수산물 판매업 등

· 특징 : 부가가치세 부가 안함(세금계산서 발행불가) / 소득세 신고 필요 / 사업장 현황 신고(2월) 필요

 

 ✔ 과세특례자 ( 신고대상 O / 납부 면제 가능성 있음) 

· 과세 기준 : 연 매출 4,800만원 이하의 간이과세자

· 특징 : 신고 대상이지만, 부가가치세 납부 면제 혜택 가능 / 부가가치세 신고 시 매출만 신고하고 납부는 안 할 수도 있음

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5. 부가가치세 준비서류

세금계산서와 영수증을 잘 정리하고, 정확한 서류 준비로 기한 내 홈택스에 신고서를 제출하여, 가산세를 방지하시기 바랍니다.

· 매출/매입 관련 세금산서 : 종이 세금계산서, 전자 세금계산서 모두 제출(전자 세금계산서는 홈택스에서 조회 가능)

· 신용카드&현금 영수증 매출 자료 : 홈택스에서 조회 가능

· 기타 서류 : 장부,회계자료 (수입 ·지출 내역 기록) / 사업자등록증 / 사업용 계좌 거래내역 / 사업 관련 지출 증빙(영수증, 계약서 등)

 

✔ 서류관리! 최소 5년

혹시 모를 세무조사를 대비하여 세무 관련 서류는 최소 5년관 보관하는 습관을 들이시는 것을 추천합니다. 잘 정리된 서류는 세무 신고 뿐만 아니라 사업 운영에 전반적으로 도움이 되실 것입니다.

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6.부가가치세 신고 방법 ( 홈택스 / 세무서 방문)

✔ 홈택스 신고

홈택스 접속 > 사업자 로그인 > 부가가치세 신고서 작성 > 세액 계산 및 기입 > 확인 및 제출 > 납부

✔ 세무서 신고

세무서에 방문하기 전에 [부가가치세 신고서, 매출 · 매입 세금계산서 합계표, 신용카드 매출 전표 및 현금영수증 내역, 매출 · 매입 명세서, 계좌이체 내역, 현금영수증 증빙 자료] 등을 반드시 챙기시길 바랍니다. 신고 마감일 (1월 25일, 7월 25일)에 가까울수록 세무서가 혼잡할 수 있으니 가급적이면 일찍 방문하셔서 신고하시길 바랍니다. 또한 신고 전에 미리 세액을 정확하게 계산해두어야 실수로 인한 가산세를 피할 수 있으니, 반드시 확인해보시기 바랍니다. 세무서 내 상담 창구를 이용하여 간단한 상담을 통해 신고 절차를 쉽게 이해하실 수 있습니다.

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7. 부가가치세 납부방법 (기한 연장 가능? /  납부 연장 신청 방법 )

부가가치세는 국세청 홈페이지에서 전자납부 가능하며, 은행 인터넷뱅킹 또는 모바일 손택스 앱에서도 간편하게 납부하실 수 있습니다. 직접 세무서를 방문하여 가상계좌 이체, 현금 또는 카드로도 납부가 가능합니다. (ARS(☎ 126)를 이용하여 카드납부도 가능)

 

✔ 부가가치세 납부 기한 연장이 가능할까?

사업상의 심각한 어려움(자연재해, 화재, 도난 등) 자금난 등 부득이한 사유가 인정되면 연장신청을 할 수 있습니다. 연장 신청은 홈택스, 세무서 방문, 우편, 팩스를 통해 가능하며 승인될 경우 최장 9개월 까지 연장될 수 있습니다. 하지만, 연장된 기간 동안 가산금이 발생할수 있으니 유의하시기 바랍니다.

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8. 부가가치세 신고 시 꼭 주의할 점!

부가가치세 신고 시 꼭 주의해야 할 점을 꼭 체크하셔서, 사업운영에 차질이 없도록 알아두시길 바랍니다.

① 신고 기한 엄수(미신고·지연 시 가산세 부과)

② 매출·매입 세액 정확히 입력(누락·과다공제 방지)

③ 증빙자료 철저히 보관(세금계산서, 영수증 등)

④ 예정·확정신고 구분 정확히 이해(과·부족 납부 방지)

⑤ 전자신고 활용(간편·정확 신고 가능)

세무 관련 궁금한 사항은 국세청 세무상담센터 국번없이 ARS(☎ 126) 를 이용하거나, 세무사와 상담을 꼭 해보시는 것을 추천드립니다.